Las claves valencianas de la renta 2014

Los contribuyentes valencianos afrontan de nuevo el engorroso encaje de bolillos para recuperar lo máximo posible de lo aportado a Hacienda a través del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF), y lo hacen, un año más, enfrentándose a cambios en los requisitos que permiten acceder a las deducciones. Con el fin de aportar luz a esta compleja materia, el responsable del área financiero-fiscal de GB Consultores, Jaime Zaplana, desgrana para LAS PROVINCIAS las variaciones respecto al ejercicio 2013, donde la principal novedad es el aumento del límite máximo en la base imponible (suma de la base liquidable general y la del ahorro) que permite acceder a la mayoría de deducciones, que en el ejercicio 2013 era de 24.000 euros para la tributación individual y de 38.800 para la familiar.

No obstante, el cambio cuenta con matices. Para la renta de 2014 los ingresos máximos se elevan a 25.000, pero a partir de los 23.000 las deducciones menguan de forma progresiva. En el caso de la declaración conjunta la horquilla es de entre 37.000 y 40.000 euros.

DEDUCCIÓN POR VIVIENDA HABITUAL

El 10% de lo invertido en mejorar viviendas antiguas

Las deducciones por lo invertido en la vivienda habitual cuentan con la única desgravación estrictamente nueva en la Comunitat, que consiste en el 10% de lo invertido por el contribuyente para la mejora de viviendas antiguas. Además, existen otras dos vinculadas a la inversión en el domicilio: una del 5% de lo invertido en fuentes de energía renovable -con un máximo de 4.100 euros- y una desgravación fija de 102 euros para las rehabilitaciones realizadas con una ayuda recibida por la administración. Por lo que respecta a las viviendas habituales alquiladas, existen otras dos: del 15% de la renta anual abonada con un máximo de 459 euros (hasta del 25% con un máximo de hasta 765 euros en el caso de menores de 35 años o de personas con discapacidad); y del 10% de la renta anual con un máximo de 204 euros para arrendamientos por motivos laborales dentro de la Comunitat con una distancia mínima del anterior domicilio de 100 kilómetros. Para la compra de la primera vivienda existe una deducción, pero con una serie de exigencias que hacen muy dificultoso su disfrute. Se dirige a menores de 35 años o personas discapacitadas con una base imponible inferior a 14.910 euros. La desgravación es del 5% del capital amortizado del préstamo en dicho ejercicio.

NACIMIENTOS O ADOPCIONES

270 euros por cada nuevo hijo

Por lo que respecta a las deducciones relativas a nacimientos o adopción de hijos, existen tres deducciones autonómicas a las que pueden acogerse los contribuyentes valencianos. Por cada hijo nacido o adoptado en el ejercicio se desgravan 270 euros, una deducción que también es aplicable en los dos siguientes años. Si el pequeño sufre algún tipo de discapacidad se pueden desgravar otros 224 euros (o 275 si se trata del segundo o más con discapacidad). Además, en caso de nacimiento o adopción múltiple -en estos últimos casos sólo durante el ejercicio 2014- la cantidad a desgravar es también de 224.

Según el Consell, las deducciones relativas a nacimiento y adopción de hijos afectarán a 88.985 declarantes valencianos y supondrán un ahorro conjunto de hasta de 8,1 millones de euros.

CUIDADO DE LOS HIJOS

Hasta 270 euros por gastos de guardería

Los contribuyentes podrán acogerse a una deducción del 15% de las cantidades abonadas durante 2014 en concepto de guardería por cada hijo menor de tres años que tengan a su cargo, una deducción que, sin embargo, queda limitada a un importe máximo de 270 euros. Como continuación a la anterior, también existe una deducción autonómica para las madres trabajadoras que concilien la vida laboral con la familiar, que también es aplicable a los hombres cuando se trata de parejas homosexuales. El importe a deducir es de 418 euros por cada hijo de entre tres y cinco años. Por último, cuando uno de los progenitores se encuentre en situación de desempleo, el contribuyente podrá acogerse a otra deducción de 100 euros por la adquisición de material escolar, una desgravación que sólo es válida para los estudiantes de educación primaria y secundaria.

Según el Consell, por los gastos en guardería se podrán deducir hasta 2,2 millones un total de 35.227 contribuyentes; mientras que 27.276 valencianos se podrán aplicar la deducción por conciliación, que supondrá un ahorro de 3,3 millones.

TIPOLOGÍA DE FAMILIA

179 euros por mayores de 75 años a cargo

Existen diversas deducciones disponibles según la tipología de la familia del contribuyente valenciano. Por ser familia numerosa general (tres o cuatro hijos) la deducción autonómica es de 300 euros, una cantidad que se eleva a los 600 euros para las de carácter especial (cinco o más hijos). En este último caso el límite de la base imponible del contribuyente se eleva a los 26.000 euros (46.000 para declaraciones conjuntas).

Por lo que respecta a las personas mayores a cargo (de más de 75 años o mayores de 65 con discapacidad, en ambos casos cuyas rentas anuales no superen los 8.000 euros anuales), la deducción es de 179 euros. Por otro lado, cuando uno de los cónyuges lleva a cabo labores no remuneradas en el hogar, la deducción autonómica es de 153 euros, en este caso con una base imponible máxima de hasta 25.000 euros, también para las declaraciones de la renta conjuntas.

Por último, existe una deducción por tener dos o más hijos equivalente al 10% de la cuota íntegra autonómica del contribuyente (cantidad que se obtiene al multiplicar su base imponible por el tipo impositivo aplicable en la Comunitat Valenciana) En este caso existe un límite máximo de ingresos anuales de 24.000 euros para optar a dicha desgravación.

TIPOLOGÍA DEL CONTRIBUYENTE

179 euros a mayores de 65 con discapacidad

Existen dos deducciones específicas en la Comunitat en función del tipo de contribuyente. La primera se destina a las personas con discapacidad mayores de 65 años, que pueden desgravarse 179 euros en su declaración de la renta. Además existe una deducción de 270 euros para madres en riesgo de exclusión según los criterios detallados en la Ley 6/2009 de 30 de junio de la Generalitat, una desgravación que, sin embargo, en la práctica no suele aplicarse porque sus potenciales beneficiarios son personas con pocos recursos que no suelen hacer la declaración de la renta.

DONACIONES EN LA COMUNITAT

El 5% del valor de los bienes donados

Por último, existen una serie de deducciones porcentuales sobre determinadas donaciones de carácter autonómico. La mayor de ellas es la que se aplica por las ayudas realizadas en materia de ecologismo en la Comunitat, que asciende a una tasa del 20% de la cantidad aportada. Además, la autonomía premia las donaciones realizadas para fomentar la lengua valenciana con la devolución del 10% de la colaboración realizada para este fin.

Por lo que respecta al patrimonio regional, existen tres tipos: una deducción del 10% del valor de los bienes del Patrimonio Cultural Valenciano donados por el contribuyente, un 5% de lo aportado para la conservación del patrimonio en la autonomía y otro 5% para las inversiones privadas para la mejora del patrimonio de la Comunitat.